상속세 기본 — 공제와 계산 순서 (2026년)

자녀만 있으면 보통 5억원(일괄공제), 배우자도 있으면 배우자공제 최소 5억원이 더해져 10억원 정도까지는 상속세가 없는 경우가 많습니다. 다만 10년 안에 미리 증여한 재산, 사망보험금 등이 더해지고 빚·장례비는 빠지므로 실제 계산이 필요합니다.

돌아가신 날이 속하는 달의 말일부터 6개월 안에 상속인이 신고·납부합니다. 예를 들어 3월 15일에 돌아가셨다면 9월 30일까지입니다. 기한 안에 신고하면 세금의 3%를 깎아 줍니다.

부모님과 자녀가 10년 이상 한 집에서 같이 살았고, 그 기간 1세대 1주택이었으며, 자녀가 무주택자로 그 집을 상속받으면 집값(담보 빚 제외)에서 최대 6억원을 빼 줍니다(동거주택 상속공제). 자녀가 미성년자였던 기간은 10년에 들어가지 않습니다.

돌아가시기 전 1년 안에 2억원, 2년 안에 5억원 이상(재산 종류별) 인출했는데 쓴 곳을 설명하지 못하면 상속받은 것으로 추정합니다. 병원비·생활비 영수증이나 이체 기록을 모아 두세요.

납부할 세금이 2천만원을 넘으면 담보를 제공하고 세무서 허가를 받아 최대 10년 동안 나눠 낼 수 있습니다(연부연납, 가산금 있음). 부동산 등으로 내는 물납은 요건이 까다로워 미리 확인이 필요합니다.