세금계산서·계산서 기본 — 발급 기한부터 수정 발급까지

세금계산서와 계산서, 무엇이 다른가요?

부가세가 붙는 거래면 세금계산서, 부가세가 없는(면세) 거래면 계산서를 발급합니다.

전자로 발급해야 하는 사업자

예시: 2025년 공급가액이 9,000만원인 개인사업자 → 2026년 7월 1일부터 전자세금계산서 의무. 한 번 의무 대상이 되면 이후 매출이 8천만원 아래로 내려가도 계속 전자로 발급합니다. 전자로 발급하면 다음 날까지 국세청에 전송해야 하는데, 홈택스에서 발급하면 자동으로 전송됩니다.

발급 기한 — 기본은 다음 달 10일

• 원칙은 물건을 넘긴 날, 서비스를 마친 날(공급시기)에 발급합니다.
• 한 달 거래를 묶어 그달 말일을 작성일로 하거나, 실제 거래일을 작성일로 적는 경우에는 다음 달 10일까지 발급할 수 있습니다. 10일이 토요일·공휴일이면 다음 영업일까지입니다.
• 예시: 10월 5일·18일·27일에 납품 → 10월 31일자 1장으로 묶어 11월 10일까지 발급.
• 기한을 넘기면 가산세가 붙고, 너무 늦으면 받는 쪽이 부가세를 공제받지 못할 수 있습니다.

수정세금계산서 — 사유별 작성일자와 기한

한 번 발급한 전자세금계산서는 지울 수 없습니다. 고칠 일이 생기면 수정세금계산서를 발급합니다. 사유에 따라 작성일자와 장수가 다르니 아래 표를 확인하세요.

홈택스에서 수정세금계산서 발급하는 순서

홈택스 로그인
홈택스(hometax.go.kr)에 사업자 인증서(공동인증서·금융인증서 등)로 로그인합니다.

수정발급 메뉴로 가기
맨 위 메뉴 [조회/발급] → [전자(세금)계산서] 칸의 [발급] → [수정발급]을 누릅니다. 면세 계산서는 다음 화면에서 [계산서(면세)] 탭을 고릅니다.

처음 세금계산서 불러오기 (1단계)
당초 전자발급분이 있는 경우 칸에 승인번호를 넣고 [확인]을 누릅니다. 승인번호를 모르면 그냥 [확인]을 누르면 목록에서 고를 수 있습니다. 처음에 종이로 발급했다면 [직접 입력 발급하기]를 누릅니다.

수정 사유 고르기 (2단계)
위 표의 사유 중 하나를 고릅니다. 사유에 따라 작성일자와 입력 칸이 달라집니다. 이메일 주소만 틀렸다면 수정발급 대상이 아니라 [메일발송목록 조회 및 재발송]에서 다시 보내면 됩니다.

작성일자·금액 입력
사유에 맞는 작성일자를 확인하고, 줄어드는 금액은 (−)로 입력합니다. 2장 발급 사유는 (−) 1장과 바른 1장이 함께 만들어집니다.

발급하고 거래처에 알리기
[발급하기]를 누르고 승인번호를 확인한 뒤, 거래처에도 수정 발급 사실을 알려 주세요.

홈택스 메뉴 이름은 화면 개편에 따라 조금 달라질 수 있습니다. 찾기 어려우면 홈택스 검색창에 "수정발급"을 입력하세요.

저희에게 보내실 것, 안 보내셔도 되는 것

수인세무회계가 하는 일

• 거래 내용을 들으면 세금계산서인지 계산서인지, 발급 기한이 언제인지 알려 드립니다.
• 수정이 필요할 때 사유·작성일자·장수를 정리해 드리고, 홈택스 발급 방법을 안내합니다.
• 매달 매입 세금계산서를 확인해 빠진 매입이 있는지 점검합니다.
• 이미 신고한 기간을 고쳐야 하면 수정신고가 필요한지 판단하고 처리합니다.
• 세금계산서 발행 대행까지 원하시면 경리아웃소싱 등급에서 맡아 드립니다.

자주 묻는 질문

함께 보면 좋은 것