사업용 차량, 사기 전부터 팔 때까지 세금 정리

① 차를 사기 전에 확인할 것

같은 4천만원짜리 차라도 어떤 차를, 누구 이름으로, 어떻게 사느냐에 따라 세금이 달라집니다.

② 부가세 — 차 종류별로 공제가 갈립니다

차를 살 때 낸 부가세(차값의 10%)를 돌려받거나 낼 세금에서 빼는 것을 "매입세액 공제"라고 합니다. 개별소비세가 붙는 일반 승용차는 공제가 안 됩니다.

예시: 부가세 포함 3,300만원짜리 화물차를 사면 부가세 300만원을 공제받습니다. 같은 값의 일반 승용차라면 300만원은 돌려받지 못하고 차값에 더해져, 감가상각으로 나눠서 경비 처리됩니다. 병의원처럼 면세사업만 하는 사업자는 차 종류와 관계없이 부가세 공제가 없습니다.

③ 종합소득세·법인세 — 경비 처리와 한도

법인과 개인 복식부기의무자의 일반 승용차(이하 "업무용 승용차")는 세법이 정한 방식으로만 경비가 됩니다. 차 관련 비용은 아래처럼 처리합니다.

감가상각비는 1년 800만원까지

• 차값은 5년 동안 똑같이 나눠 경비로 씁니다. 업무에 쓴 비율을 곱한 감가상각비(리스·렌트는 감가상각비 상당액)가 1년 800만원을 넘으면 넘는 금액은 다음 해로 넘어갑니다.
• 예시(업무사용비율 100%일 때): 6,000만원짜리 승용차 → 1년 감가상각 1,200만원 →올해는 800만원만 경비, 400만원은 다음 해 이후로 이월. 5년이 지난 뒤 800만원에 못 미치는 해에 이월액을 경비로 씁니다.
• 예시: 월 렌트료 120만원 → 1년 1,440만원 × 70% = 1,008만원이 감가상각비 상당액 → 800만원 넘는 208만원은 이월.
• 부동산임대업이 주업인 소규모 법인 등(지배주주 지분 50% 초과 + 임대·이자·배당 수입 50% 이상 + 상시근로자 5명 미만)은 800만원 대신 400만원입니다.

업무에 쓴 비율만큼만 경비

차 관련 비용 전체에 업무사용비율(업무로 달린 거리 ÷ 전체 달린 거리)을 곱한 금액만 경비가 됩니다. 업무사용비율은 운행기록부로 확인하고, 운행기록부가 없으면 아래 기준을 씁니다.

④ 차를 팔 때

팔 때는 판 가격과 장부가액(산 가격 − 그동안 경비로 쓴 감가상각비)을 비교해 이익인지 손실인지 계산합니다.

• 예시: 4,000만원에 산 승용차를 3년 동안 1년 800만원씩 감가상각 → 장부가액 1,600만원.
• 2,000만원에 팔면 400만원 이익 → 세금 대상입니다.
• 1,000만원에 팔면 600만원 손실 → 800만원 이하라 올해 경비가 됩니다.

팔 때도 부가세가 붙습니다

• 과세사업자가 사업에 쓰던 차를 팔면, 살 때 부가세를 공제받았는지와 관계없이 부가세가 붙고 세금계산서를 발급해야 합니다. 예: 2,200만원을 받으면 그중 200만원은 부가세입니다.
• 그래서 차를 팔 때는 가격을 "부가세 별도"로 할지 "부가세 포함"으로 할지 계약 전에 정해 두세요.
• 사는 사람이 사업자가 아니면 주민등록번호로 세금계산서를 발급합니다.
• 병의원처럼 면세사업에만 쓰던 차는 부가세 없이 계산서를 발급합니다.

⑤ 임직원전용 자동차보험

대표님·직원 등 정해진 사람이 운전할 때만 보상하는 보험입니다. 보험사에 "업무전용(임직원 한정) 자동차보험"으로 가입하면 됩니다.

언제 가입해야 하나요?

• 차를 산 날(빌린 날)부터 바로 가입해야 합니다. 1년 내내(빌린 차는 빌린 기간 내내) 가입되어 있어야 온전히 인정됩니다.
• 중간에 가입하면 가입한 날짜 비율만큼만 인정됩니다. 예: 법인이 3월 1일에 차를 사고 7월 1일에야 가입 → 의무 기간 306일 중 184일 → 약 60%만 인정.
• 30일 이내 단기 렌트는 운전자를 임직원 등으로 한정하는 렌트 특약을 맺으면 가입한 것으로 봅니다.
• 운전할 수 있는 사람: 대표님(개인사업자 본인)·임원·직원, 계약에 따라 업무로 운전하는 사람, 운전기사 채용 응시자. 직원이 아닌 가족이 운전하다 사고가 나면 보상받지 못하니 주의하세요.

⑥ 운행기록부

업무사용비율을 증명하는 장부입니다. 법인과 개인 복식부기의무자의 업무용 승용차가 대상이고, 차마다 따로 씁니다. 세무서에 내는 것이 아니라 보관하다가 요청이 오면 바로 보여 주면 됩니다.

적는 항목 (국세청 고시 서식)

• 사용 일자(요일)
• 사용자 — 부서와 이름
• 주행 전 계기판 거리(km), 주행 후 계기판 거리(km)
• 주행거리(km)
• 업무용 사용거리 — 출·퇴근용(km), 일반 업무용(km)
• 비고 — 저희는 출발지 → 도착지, 운행 목적(거래처 이름 등)을 적어 두시길 권합니다

업무용 거리: 사업장 방문, 거래처·대리점 방문, 회의 참석, 판촉 활동, 출·퇴근 등 일과 관련해 달린 거리입니다.

써야 할까요? — 1,500만원이 기준

📥 운행기록부 서식은 자료실에서 내려받으실 수 있습니다.

수인세무회계가 하는 일

• 차량등록증·견적서를 보고 부가세 공제 여부와 1년 경비 한도를 사기 전에 알려 드립니다.
• 직접 구입·리스·렌트를 세금 측면에서 비교해 드립니다.
• 감가상각과 800만원 한도초과액 이월을 해마다 관리하고, 업무용승용차 관련비용 명세서를 신고서에 붙여 제출합니다.
• 임직원전용 자동차보험 가입 여부와 가입 기간을 점검합니다.
• 운행기록부 서식을 드리고, 업무사용비율을 계산합니다.
• 차를 팔 때 세금계산서 발급과 처분 이익·손실을 장부에 반영합니다.

자주 묻는 질문

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