만약 이 글을 읽고 계신 대표님께서 아래의 상황에 해당한다면, 바쁘시겠지만 부디 이 글을 끝까지 읽어주시기 바랍니다.

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1. 세무사한테 기장을 맡겼지만, 내가 쓴 비용이 다 비용처리가 되지 않는 것 같아 불만인 대표님

2. 세무기장을 맡기지 않아서인지 몰라도 내가 번 돈에 비해 세금이 너무 많이 나오는 것 같아 걱정인 대표님

3. 사업을 막 시작했는데 세금에 대해서는 하나도 몰라서 어디서부터 세금 문제를 챙겨야 할지 막막한 대표님

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국내 4대 회계법인에 동시에 입사 합격한 이력이 있는 회계사인 제가 사업을 하면서 어떻게 비용처리를 해야 세금을 절세할 수 있는지 말씀드리도록 하겠습니다.

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안녕하세요 전수인 회계사입니다.

저는 말씀드린바와 같이 공인회계사 시험을 합격한 이후 국내 4대 회계법인에 동시 합격, 이후 한영회계법인 세무에 입사하여 수년간 근속하면서 삼성전자, 국민연금, IBM 코리아 등 대기업을 상대로 세무서비스를 제공하였습니다.

대형 회계법인에서의 삶이 뿌듯하고 자랑스러웠지만, 대기업과 같은 소수의 몇몇이 고품질의 세무서비스를 독점하고 있고 정작 세무서비스가 간절히 필요한 중소기업, 소상공인 대표님들은 세금 문제로 힘들어하고 계신 현실을 외면할 수 없어 이렇게 개인사무소를 오픈하게 되었습니다.

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덕분에 제가 직접 검토를 맞고 장부 작성을 담당하고 있는 업체들이 그간 적용 받지 못했던 세액공제/세액감면 적용 받게 되면서 그동안 불필요하게 부담해왔던 몇 년치에 해당하는 세금을 환급 받도록 도움을 드리는 등 다양한 사례를 축적하고 있습니다.

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오늘은 특히 비용처리를 어떻게 해야하는지 궁금하신 대표님들을 위해 이 글을 작성하게 되었습니다.

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이 글을 끝까지 읽고나면 아래의 세 가지 궁금증에 대한 답을 얻으실 수 있습니다.

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1. 적격증빙이란 무엇일까?

2. 증빙 없이 비용처리는 과연 가능할까?

3. 적격증빙 관리는 어떻게 하는 것이 좋을까?

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그럼 지금부터 차근차근 한 가지씩 쉽게 설명드리도록 하겠습니다.

​✅ 적격증빙이란 무엇일까?

적격증빙이란, 말 그대로 사업에서 발생한 거래에 대한 증거 자료 중 "적절한 격을 갖춘 증빙"입니다.

그렇다면 과연 적절한 격을 갖춘 증빙은 무엇을 말하는 것일까요?

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세법에서 인정하는 적격증빙은 오로지 아래의 4가지 밖에 존재하지 않습니다.

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1. 현금영수증

2. 신용카드매출전표

3. 세금계산서

4. 계산서

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상기 4가지 증빙이 아닌 다른 증빙은 그 증빙이 아무리 자세하고 구체적이라 하더라도 세법상 적격증빙이 될 수 없습니다.

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즉, 적격증빙을 수취하지 않은 비용은 원칙적으로 비용처리가 어렵다는 뜻입니다.

부가가치세법 상 매입세액으로 공제를 받을 수도 없겠죠.

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그 이유는 세법은 적격증빙만을 사업상 비용으로 인정하기 때문입니다.

따라서 대표님께서 "간이영수증"을 발급받고 이것을 사업상 비용 처리한다던지, 부가가치세법상 매입세액으로 공제 받으려고 한다면 그것은 원칙적으로 불가능합니다. 간이영수증은 적격증빙이 아니기 때문입니다.

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따라서 대표님께서는 사업을 함에 있어서 비용을 지출하실 때 위의 4가지 중 하나는 반드시 수취하시기 바랍니다.

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✅ 증빙없이 비용처리는 과연 가능할까?

그렇다면 적격증빙이 없으면 "절.대.로" 비용처리가 불가능할까요?

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결론부터 말씀드리겠습니다.

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적격증빙 없이도 비용처리가 가능합니다!

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적격증빙을 미수취하였다고 하더라도 해당 비용이 실제로 사업을 위해 지출된 비용임을 입증할 수 있다면 비용처리는 가능합니다. 다만, 적격증빙이 없기 때문에 그 비용이 사업목적으로 사용한것인지에 대한 소명책임은 납세자에게 있습니다.

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그렇다면 사업상 지출을 소명할 수만 있다면 적격증빙을 받을 필요가 없는 것 아닌가요?

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안타깝지만 그렇지 않습니다. 그것이 가능하다면 세법에서 굳이 적격증빙을 4가지로 제한하지 않았겠죠.

적격증빙을 수취하지 못한 불이익이 있습니다.

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바로 "증빙불비가산세"입니다.

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증빙불비가산세는 적격증빙이 없는 지출 금액의 2%입니다.

예를들어 적격증빙을 수취하지 못한 지출이 1억원이라고 가정한다면 증빙불비가산세로 1억원의 2%인 200만원의 가산세를 부담해야하는 것입니다.

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이렇듯 적격증빙미수취 금액이 커질수록 부담해야하는 가산세 역시 무거워지기 때문에 세부담 최소화를 위해서는 적격증빙 수취가 필수라고 말씀드린 것입니다.

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물론 때로는 사업을 하면서 적격증빙 없이 비용을 지출하는 경우가 종종 발생합니다.

그럴 때 가산세가 무서워서 비용처리를 하지 않는 것이 이득일까요?

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그렇지 않습니다. 가산세를 내고서라도 비용처리를 하는 것이 이득인 경우가 대부분입니다.

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앞의 예를 다시 가져와서 설명드리면, 만약 적격증빙이 없다는 이류로 1억원을 비용처리하지 않는다면 1억원의 최소 6%에서 최대 45%까지 세금을 추가로 납부하여야 합니다.

그럴바에는 가산세 200만원을 내더라도 최소 600만원에서 4,500만원의 세금을 절세하는 편이 훨씬 이득일 것입니다.

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따라서 이가 없으면 잇몸으로라도 살아햐 한다는 옛 말처럼 적격증빙을 수취하는 것이 제일 좋지만, 불가피하게 수취하지 못했다 하더라도 비용처리는 해야한다는 것입니다.

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그렇다면 아래와 같은 궁금증이 생길 것입니다.

✅ 적격증빙 관리는 어떻게 해야할까요?

우선 세금계산서 및 계산서는 되도록이면 전자적 방식으로 수취하는 것이 좋습니다.

전자세금계산서/계산서는 대표님께서 수취함과 동시에 국세청으로도 자동전송되기 때문에 집계하기가 용이합니다.

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또한 사업용 신용카드를 국세청 홈택스에 등록하는 것도 매우 중요합니다.

사업용 신용카드를 사용하면 신용카드매출전표가 국세청으로 자동전송이 되기 때문입니다.

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사업용 신용카드 홈택스 등록 방법은 전 글을 참고하실 수 있습니다.

현금거래는 되도록이면 지양하되, 불가피하게 현금을 거래할 때에는 현금영수증을 꼭 요청하여 발급받아야 합니다.

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간이영수증, 도급계약서, 견적서 등 적격증빙이 아닌 증빙들은 결코 버리지 말고 모아두셨다가 앞서 말씀드린대로 증빙불비가산세 계산 및 비용에 반영하셔야 합니다.

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이처럼 적격증빙 관리라는 것은 엄청난 기술과 지식을 요하는 것은 아닙니다.

하지만 동시에 매우 귀찮은 일이기도 합니다.

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특히 사업에만 몰두하기에도 시간이 부족한 대표님들은 따로 시간을 내어 적격증빙을 관리하는 것은 결코 쉬운 일이 아닌 것 같기도 합니다.

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그렇기 때문에 저에게 수 많은 대표님들께서 세무기장을 맡기시는 이유기도 합니다.

저희 수인세무회계는 대표님의 모든 증빙을 꼼꼼하면서도 철저히 관리합니다.

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일부 세무사 사무실은 적격증빙이 없으면 비용처리가 불가능하다고 안내를 하기도 한다던데, 이는 증빙불비가산세를 따로 또 계산해야하는 귀찮음을 피하고 싶기 때문일 것입니다.

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하지만 저희 수인세무회계는 결코 저희의 귀찮음 때문에 대표님의 세금을 낭비하지 않습니다.

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대표님의 세금이 저희의 명성과 직결된다는 투철한 사명감으로 대표님의 작은 세무 이슈 하나도 놓치지 않겠습니다.

혹시 이 글을 읽으시면서 저희 수인세무회계의 도움이 필요하신 분들은 아래의 연락처로 연락주시면 친절히 상담 도와드리도록 하겠습니다.

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긴 글 읽어주셔서 감사합니다.

전수인 회계사였습니다.