증여 vs 상속 비교 계산기

증여세·상속세 세율 (상증세법 §26·§56)

공제 비교

배우자 상속공제(상증세법 §19) = MIN(실제 상속받은 금액, 법정상속분 한도, 30억원), 최소 5억원 보장. 배우자 법정상속지분은 자녀 1인의 1.5배이므로 자녀가 2명이면 1.5/3.5 = 42.9%입니다.
금융재산 상속공제(§22) — 순금융재산 2천만원 이하는 전액, 2천만~1억원은 2천만원, 1억원 초과는 20%(최대 2억원).

취득세율 (지방교육세·농특세 포함)

장기보유특별공제 (소득세법 §95②)

표2는 1세대 1주택으로 보유 3년 이상 + 거주 2년 이상일 때 적용됩니다. 거주기간이 2년 미만이면 표1이 적용되어 공제율이 크게 낮아집니다. 중과 대상 주택은 장기보유특별공제가 배제됩니다.

이 계산기가 반영한 것

• 장기보유특별공제 — 표1·표2를 구분 적용하고, 입력하신 거주기간을 반영합니다.
• 1세대 1주택 12억원 초과분 과세 — 12억 이하는 비과세, 초과 시 (양도가액−12억)/양도가액 비율만큼만 과세합니다(소득세법 §89①3, 시행령 §160).
• 다주택 중과 — 조정대상지역 2주택 +20%p, 3주택 이상 +30%p 및 장특공제 배제. 한시 배제는 2026년 5월 9일 양도분으로 종료되어 현재는 중과가 적용됩니다(소득세법 시행령 §167의3①12의2).
• 단기양도 중과 — 보유 1년 미만 70%, 1~2년 60%. 다만 상속받은 자산은 피상속인의 취득일부터 보유기간을 계산합니다(소득세법 §104②).
• 이월과세 — 증여 후 10년 내 양도 시 취득가액·보유기간을 증여자 기준으로 승계하고, 납부한 증여세를 필요경비에 산입합니다(§97의2①).
• 취득세 부가세목 — 지방교육세와 농어촌특별세를 포함한 실효세율로 계산합니다.
• 일괄공제 vs 기초공제+자녀공제 — 일괄공제 5억원과 「기초공제 2억원 + 자녀공제 5천만원×자녀수」 중 큰 금액을 적용합니다(§21). 자녀가 7명 이상이면 후자가 커집니다.
• 배우자 단독상속 예외 — 자녀 없이 배우자만 상속받으면 일괄공제가 배제되고 기초공제 2억원만 적용됩니다.
• 배우자 상속공제 — 실제 상속받는 금액·법정상속분 한도·30억원 중 작은 금액을 적용하고 최소 5억원을 보장합니다(§19). 자녀 수로 법정상속지분을 계산합니다.
• 공제 종합한도 — 과세가액이 5억원을 넘고 사전증여가 있으면, 공제 총액을 「과세가액 − 사전증여재산」으로 제한합니다(§24).
• 과세표준 50만원 미만은 과세하지 않습니다.
• 금융재산 상속공제 — 넘겨받을 재산이 현금·예금·주식일 때만 적용합니다(§22). 부동산 비교에는 해당하지 않습니다.
• 신고세액공제 3% — 증여세·상속세 모두 기한 내 신고를 가정했습니다.
• 지방소득세 — 양도소득세의 10%를 더했습니다.

이 계산기가 반영하지 않은 것과 그 이유

• 배우자공제의 세부 조정 — 법정상속분 한도에서 배우자에게 10년 내 사전증여한 재산의 과세표준을 차감하는 규정과, 상속개시 후 실제 분할 신고기한(9개월) 내 등기·분할 완료 요건은 반영하지 않았습니다. 분할을 마치지 않으면 5억원만 공제되므로 실제 상속세가 이 계산보다 커질 수 있습니다.
• 금융재산 상속공제의 전체 범위 — 넘겨받을 재산이 금융재산일 때 그 금액만 기준으로 계산했습니다. 부모님께 다른 예금·보험이 더 있으면 공제가 늘어 상속세는 줄고, 금융채무가 있으면 순금융재산이 줄어 공제도 줄어듭니다.
• 미성년자·연로자·장애인 공제와 재해손실공제·감정평가수수료 공제 — 반영하지 않았습니다. 해당자가 있으면 공제가 늘어 상속세는 이 계산보다 줄어듭니다.
• 장례비 공제(최대 1,500만원, 봉안시설 별도) — 반영하지 않았습니다. 그만큼 상속세가 조금 과대계상됩니다.
• 공제 종합한도의 정밀 계산 — §24는 사전증여재산의 과세표준(증여재산공제 차감 후)을 빼는 것이 원칙이나, 이 계산기는 보수적으로 사전증여재산 전액을 차감합니다. 실제 공제 한도는 이보다 클 수 있습니다.
• 상속주택 중과 제외 특례 — 상속개시일부터 5년 이내 양도하는 상속주택은 중과에서 제외되는 등 예외 규정이 여럿 있습니다. 조건이 복잡해 반영하지 않았으므로, 다주택 상태에서 상속주택을 파실 계획이라면 실제 세액은 이 계산보다 낮을 수 있습니다.
• 동일세대원 간 상속 시 보유기간 통산, 일시적 2주택·혼인·동거봉양 등 비과세 특례 — 사실관계 확인이 필요해 제외했습니다.
• 세대생략 할증(조부모→손주 30%, 미성년·20억 초과 40%), 가업승계·창업자금 증여특례, 영농상속공제 — 대상이 한정적이라 제외했습니다.
• 부담부증여(채무를 함께 넘기는 증여) — 증여세와 양도세가 동시에 발생하는 별도 구조라 이 계산기에서는 다루지 않습니다.
• 비상장주식·토지의 보충적 평가, 감정평가 수수료, 취득 당시 필요경비(중개보수·법무비용) — 개별 확인이 필요합니다.
• 2년 미만 보유 조합원입주권·분양권, 미등기양도 등 특수 유형 — 제외했습니다.